Una politica fiscale inadeguata compromette il benessere

Il think tank statunitense Tax Foundation pubblica ogni anno l’International Tax Competitiveness Index (2026 International Tax Index | Interactive Tool | Tax Foundation). L’indice illustra l’efficacia dei sistemi fiscali dei Paesi dell’OCSE. Vengono esaminate e messe a confronto non solo le aliquote fiscali, ma anche le modalità di applicazione delle singole imposte. Si parte dal presupposto che la struttura di un sistema fiscale influenzi lo sviluppo economico. Un buon sistema è di facile comprensione, garantisce il gettito pubblico e favorisce gli investimenti. Le imposte mal concepite aumentano i costi, distorcono le decisioni e frenano la crescita.

Come si posiziona la Svizzera? La Svizzera si colloca tradizionalmente tra i primi posti. Attualmente occupa il quarto posto, dietro a Estonia, Lettonia e Nuova Zelanda. Particolarmente apprezzati sono il sistema dell’imposta sul valore aggiunto (aliquote basse, ampia base imponibile) e l’attenzione alla cosiddetta territorialità, ovvero il fatto che la Svizzera limiti la propria imposizione fiscale al proprio territorio nazionale e non assoggetti a imposizione i redditi e il patrimonio dei propri contribuenti all’estero. La Svizzera si colloca bene anche per quanto riguarda la tassazione delle imprese (7° posto) e la tassazione dei redditi delle economie domestiche (9° posto). Un aspetto interessante nel primo caso: mentre la Svizzera si colloca al 5° posto per quanto riguarda l’aliquota dell’imposta sugli utili, ottiene risultati meno positivi per quanto riguarda le norme di ammortamento e la deducibilità fiscale delle perdite, che è più restrittiva che altrove. Va segnalato che la deducibilità delle perdite è destinata a essere leggermente ampliata a breve. Resta da vedere quale sarà l’impatto sulla valutazione dell’imposta minima dell’OCSE, rilevata per la prima volta quest’anno. L’imposta riguarda tutti gli Stati dell’OCSE, ma in modo particolare quelli con aliquote fiscali più basse, come l’Irlanda o la Svizzera. Interessante anche il tema dei privilegi fiscali: l’indice li considera dannosi in ogni loro forma. Proprio nell’ambito dell’imposta minima, però, sono espressamente consentite forme speciali di sostegno, quali gli incentivi fiscali soggetti a determinate condizioni, motivo per cui in futuro questi strumenti saranno probabilmente utilizzati in misura maggiore. La concorrenza trasparente sulle aliquote fiscali si sta spostando, con il benestare dell’OCSE, verso ambiti meno trasparenti: questa è una delle ironie particolarmente amare dell’imposta minima. Gli Stati Uniti ricorrono già oggi ampiamente agli incentivi fiscali e, nonostante ciò, si collocano al buon sesto posto in base a questo criterio. La Svizzera, ancora meno attiva sotto questo aspetto, si colloca al 14° posto.